یہ ٹیکس ملکی ترقی اور تبدیلی کو تیز کرنے کے لیے متعارف کرایا جا رہا ہے۔
کارپوریشنز اور کاروباری منافع پر وفاقی ٹیکس 1 جون 2023 سے یا اس کے بعد شروع ہونے والے مالی سالوں کے لیے نافذ العمل ہوگا۔
متحدہ عرب امارات نے گزشتہ سال اعلان کیا تھا کہ وہ ڈی ایچ 375,000 اور اس سے زیادہ منافع والی کمپنیوں پر نو فیصد کارپوریٹ ٹیکس لگائے گا، اس لیے ان سے ٹیکس رجسٹریشن کے لیے اندراج کرنے کی ضرورت ہے۔ متحدہ عرب امارات کا کارپوریٹ ٹیکس دنیا میں سب سے کم ٹیکس ہوگا۔
ذیل میں ایک مکمل تفصیل ہے جو کمپنیوں اور افراد کو ٹیکس کے بارے میں جاننے کی ضرورت ہے۔ تاہم، کچھ قوانین کو مزید وضاحت اور وضاحت کی ضرورت ہوگی، اس لیے کمپنیوں اور افراد کو ان موضوعات پر ماہرین سے مشورہ کرنے کی ضرورت ہے۔
کارپوریٹ ٹیکس کیا ہے؟
بعض اوقات کارپوریٹ انکم ٹیکس یا کاروباری منافع ٹیکس کے طور پر بھیجا جاتا ہے، یہ کارپوریشنوں اور دیگر کاروباروں کی خالص آمدنی پر عائد براہ راست ٹیکس ہے۔
کارپوریٹ ٹیکس کی شرح کیا ہے؟
ڈی ایچ 375,000 سے زیادہ قابل ٹیکس آمدنی پر 9 فیصد کی سرخی کی شرح سے ٹیکس لگایا جائے گا۔
کیا 9% کارپوریٹ ٹیکس کی شرح زیادہ ہے؟
نہیں، یہ دنیا کی سب سے کم شرحوں میں سے ایک ہے۔ کچھ ممالک نے تقریباً 30 فیصد کارپوریٹ ٹیکس لگایا ہے۔
کارپوریٹ ٹیکس کیوں لگایا جا رہا ہے؟
یہ ٹیکس ملکی ترقی اور تبدیلی کو تیز کرنے کے لیے متعارف کرایا جا رہا ہے۔ متحدہ عرب امارات کے دوہرے ٹیکس معاہدوں کے وسیع نیٹ ورک کے ساتھ بین الاقوامی معیارات پر عمل پیرا ہونے والے کارپوریٹ ٹیکس نظام کا یقین، کاروبار اور سرمایہ کاری کے لیے ایک سرکردہ دائرہ اختیار کے طور پر متحدہ عرب امارات کی پوزیشن کو مستحکم کرے گا۔
کون کارپوریٹ ٹیکس کے تابع ہے؟
یہ ٹیکس "قابل ٹیکس افراد” پر لاگو ہوتا ہے – یعنی
(1) متحدہ عرب امارات کی کمپنیاں اور دیگر قانونی افراد جو متحدہ عرب امارات میں شامل ہیں یا مؤثر طریقے سے منظم اور کنٹرول ہیں
(2) قدرتی افراد (افراد) جو متحدہ عرب امارات میں کاروبار یا کاروباری سرگرمی کرتے ہیں جیسا کہ کابینہ کے فیصلے میں بیان کیا گیا ہے
(3) غیر مقیم قانونی افراد (غیر ملکی قانونی ادارے) جن کا متحدہ عرب امارات میں مستقل قیام ہے۔
کارپوریٹ ٹیکس سے کون مستثنیٰ ہے؟
کے نیچے وزارت خزانہ کا ہدایت کے مطابق، درج ذیل اداروں کو کارپوریٹ پرافٹ ٹیکس سے استثنیٰ حاصل ہے:
- حکومت اور حکومت کے زیر کنٹرول ادارے
- استخراجی کاروبار اور غیر استخراجی قدرتی وسائل کے کاروبار
- معیاری عوامی فائدے کے ادارے؛ سرکاری یا نجی پنشن اور سماجی تحفظ کے فنڈز
- کوالیفائنگ انویسٹمنٹ فنڈز
- حکومت کے زیر کنٹرول ادارے کی مکمل ملکیتی اور کنٹرول شدہ UAE ذیلی کمپنیاں
- کوالیفائنگ انویسٹمنٹ فنڈ، یا پبلک اور پرائیویٹ پنشن یا سوشل سیکورٹی فنڈ؛ کاروبار ختم ہونے یا ختم ہونے سے گزر رہا ہے۔
- لائسنس کی ضروریات کے بغیر ملازمت، سرمایہ کاری، اور ریل اسٹیٹ سے حاصل کردہ ذاتی آمدنی
- تنخواہ (مراعات، الاؤنسز، اور بونس)، ریل اسٹیٹ پر رہائشی کرایے کی آمدنی، اور سرمایہ کاری کی آمدنی (بانڈز، شیئرز، اور دیگر سیکیورٹیز سے) قابل ٹیکس نہیں ہیں۔
- فری لانسرز کی ڈی ایچ 1 ملین تک کی آمدنی مستثنیٰ ہے۔
ان میں سے کچھ چھوٹ کچھ شرائط کو پورا کرنے کے ساتھ مشروط ہیں۔
کارپوریٹ ٹیکس سے کن اخراجات کی کٹوتی کی جاسکتی ہے؟
قابل ٹیکس آمدنی حاصل کرنے کے لیے مکمل طور پر اور خصوصی طور پر کیے گئے تمام جائز کاروباری اخراجات قابل کٹوتی ہوں گے، حالانکہ کٹوتی کا وقت مختلف قسم کے اخراجات اور لاگو اکاؤنٹنگ طریقہ کار کے لیے مختلف ہو سکتا ہے۔ سرمائے کے اثاثوں کے لیے، اخراجات کو عام طور پر اثاثہ یا فائدے کی معاشی زندگی پر فرسودگی یا امورٹائزیشن کٹوتیوں کے ذریعے پہچانا جائے گا۔
کیا ودہولڈنگ ٹیکس کی شرح UAE سے حاصل کردہ آمدنی پر لاگو ہوگی؟
صفر فیصد ودہولڈنگ ٹیکس غیر رہائشیوں کو ادا کی جانے والی UAE سے حاصل کردہ آمدنی کی مخصوص اقسام پر لاگو ہو سکتا ہے۔ 0 فیصد کی شرح کی وجہ سے، عملی طور پر، کوئی ود ہولڈنگ ٹیکس واجب الادا نہیں ہوگا اور UAE کے کاروباروں یا UAE سے حاصل کردہ آمدنی کے غیر ملکی وصول کنندگان کے لیے کوئی ودہولڈنگ ٹیکس سے متعلق رجسٹریشن اور فائل کرنے کی ذمہ داریاں نہیں ہوں گی۔
ٹیکس گروپ کے بارے میں کیا خیال ہے؟
دو یا دو سے زیادہ قابل ٹیکس افراد جو کچھ شرائط کو پورا کرتے ہیں وہ "ٹیکس گروپ” بنانے کے لیے درخواست دے سکتے ہیں اور کارپوریٹ ٹیکس کے مقاصد کے لیے ایک واحد قابل ٹیکس فرد کے طور پر برتاؤ کیا جا سکتا ہے۔ ٹیکس گروپ بنانے کے لیے، پیرنٹ کمپنی اور اس کے ماتحت ادارے دونوں کو رہائشی قانونی افراد ہونا چاہیے، ان کا ایک ہی مالی سال ہونا چاہیے، اور اکاؤنٹنگ کے ایک جیسے معیارات کو استعمال کرتے ہوئے اپنے مالی بیانات تیار کرنا چاہیے۔
ٹیکس گروپ کی قابل ٹیکس آمدنی کا حساب کیسے لگایا جائے؟
ٹیکس گروپ کی قابل ٹیکس آمدنی کا تعین کرنے کے لیے، پیرنٹ کمپنی کو متعلقہ ٹیکس کی مدت کے لیے ٹیکس گروپ کا رکن ہونے والے ہر ذیلی ادارے کا احاطہ کرنے والے مجموعی مالیاتی اکاؤنٹس تیار کرنے چاہییں۔ بنیادی کمپنی اور ہر گروپ ممبر کے درمیان لین دین اور گروپ ممبران کے درمیان لین دین کو ختم کر دیا جائے گا تاکہ ٹیکس گروپ کی قابل ٹیکس آمدنی کا حساب لگایا جا سکے۔
رجسٹریشن، فائل اور کارپوریٹ ٹیکس کب ادا کریں؟
تمام قابل ٹیکس افراد (بشمول فری زون والے) کو کارپوریٹ ٹیکس کے لیے رجسٹر کرنے اور رجسٹریشن نمبر حاصل کرنے کی ضرورت ہے۔ قابل ٹیکس افراد کو متعلقہ مدت کے اختتام سے 9 ماہ کے اندر ہر ٹیکس کی مدت کے لیے ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی ضرورت ہے۔ یہی آخری تاریخ عام طور پر ٹیکس کی مدت کے سلسلے میں کسی بھی کارپوریٹ ٹیکس کی ادائیگی کے لیے لاگو ہوتی ہے جس کے لیے ریٹرن فائل کیا جاتا ہے۔
خبر کا ذریعہ: خلیج ٹائمز